Dans un contexte de certification des comptes des établissements publics, le DIM du CHU de Montpellier a réalisé une évaluation interne des risques de valorisation non conforme des recettes pour lesquelles il est directement concerné. Le périmètre d’analyse est celui du risque comptable lié à l’enregistrement des recettes annuelles d’Assurance maladie des hospitalisations du champ MCO.

Nous avons utilisé une méthode classique, semi-quantitative, par consensus. Le travail s’est déroulé en plusieurs phases. En groupe restreint, formalisation du support de la cartographie, élaboration d’une première liste de risques, parmi lesquels défaut d’exhaustivité et erreurs du codage des diagnostics et actes, sur ou sous valorisation des séjours, erreurs administratives sur les mouvements, défaut de déclaration des produits inscrits sur la liste en sus, non-respect de la circulaire frontière, inexactitude de la facture administrative… Ensuite, formation et présentation à l’ensemble de l’équipe pour appropriation de la méthode retenue. Puis, détermination consensuelle de la liste des risques. Enfin, évaluation des caractéristiques suivantes : risque brut en distinguant gravité et probabilité de survenue, efficacité de la maîtrise et de la couverture du risque (actions préventives et correctrices), risque résiduel.

Ce travail collectif a permis d’échanger et partager au sein du DIM sur ces différents risques et sur l’efficacité des contrôles réalisés, de hiérarchiser les risques, de prioriser les axes d’amélioration et les plans d’actions, de formaliser un document facilitant la communication interne et externe (commissaires aux comptes).

Notre démarche de cartographie s’est poursuivie par la rédaction puis la mise en œuvre de plans d’actions. Certaines actions ont déjà fait l’objet d’une évaluation avec actualisation de la cartographie s’inscrivant dans un processus d’amélioration continue de la qualité de type « plan-do-check-act ». Enfin, cette cartographie doit être intégrée à la cartographie institutionnelle des risques.